Cena u chińskiego producenta to dopiero początek. O tym, ile towar naprawdę kosztuje w Polsce, w dużej mierze decydują cło i VAT z importu. W 2026 roku doszło kilka zmian: koniec zwolnienia z cła dla małych przesyłek, pełne wejście CBAM i nowe obowiązki przy odprawie. Poniżej wyjaśniamy krok po kroku, jak to działa i jak policzyć koszt, zanim zapłacisz zaliczkę.
Cło i VAT przy imporcie z Chin – najważniejsze w skrócie
- Cło zależy od kodu taryfy celnej (CN/TARIC) i liczy się od wartości celnej towaru, czyli ceny z kosztem transportu do granicy UE.
- VAT z importu w Polsce to najczęściej 23% (dla części towarów obowiązują stawki obniżone). Podstawą jest wartość celna + cło + koszty transportu do miejsca przeznaczenia w Polsce.
- Cła antydumpingowe na wybrane towary z Chin mogą być wyższe niż sama cena towaru – trzeba je sprawdzić przed zamówieniem.
- Od 1 lipca 2026 małe przesyłki do konsumentów (do 150 EUR) nie są już zwolnione z cła – obowiązuje opłata 3 EUR za każdą kategorię taryfową w paczce.
- CBAM od 2026 r. wymaga statusu upoważnionego zgłaszającego, jeśli importujesz ponad 50 ton rocznie towarów objętych mechanizmem (m.in. stal, aluminium).
- Firma będąca czynnym podatnikiem VAT może odliczyć VAT z importu, a przy spełnieniu warunków – rozliczyć go w deklaracji bez wpłaty do urzędu celnego (art. 33a ustawy o VAT).
Krok 1: Kod CN – od niego zależy wszystko
Każdy towar ma przypisany kod Nomenklatury Scalonej (CN), a w TARIC – rozszerzony 10-cyfrowy kod. To od niego zależy stawka cła, ewentualne cło antydumpingowe, wymagane pozwolenia i dokumenty (np. CE). Ten sam produkt opisany inaczej może trafić pod inny kod i mieć zupełnie inną stawkę.
Stawkę dla konkretnego kodu sprawdzisz w bazie TARIC Komisji Europejskiej lub w polskiej wyszukiwarce ISZTAR prowadzonej przez Krajową Administrację Skarbową. Przy wątpliwościach można wystąpić o Wiążącą Informację Taryfową (WIT) – decyzję, która wiąże organy celne w całej UE.
Praktyczna wskazówka: poproś producenta o kod HS z chińskiej deklaracji eksportowej, ale nie traktuj go jako wiążącego. Pierwsze 6 cyfr jest wspólne na świecie, kolejne są już unijne – i to one decydują o stawce w Polsce.
Krok 2: Wartość celna – od czego liczy się cło
Cło liczy się od wartości celnej. W praktyce to cena towaru z faktury plus koszty transportu i ubezpieczenia do miejsca wprowadzenia na obszar UE (np. port w Gdańsku, Hamburgu czy terminal kolejowy w Małaszewiczach). Jeśli kupujesz na warunkach FOB lub EXW, koszt frachtu trzeba doliczyć. Jeśli kupujesz CIF – fracht morski jest już w cenie.
Wartość w walucie obcej przelicza się według kursu celnego, który jest ogłaszany raz w miesiącu na podstawie kursów Europejskiego Banku Centralnego i obowiązuje przez cały kolejny miesiąc. To nie jest bieżący kurs z dnia przelewu.
Uwaga na zaniżanie wartości na fakturze. Organy celne porównują deklarowane ceny z bazami danych i przy podejrzeniu zaniżenia mogą zakwestionować wartość, doliczyć różnicę i nałożyć karę. Faktura „na niższą kwotę” to jeden z najczęstszych powodów problemów przy odprawie.
Krok 3: Stawka cła i cła antydumpingowe
Podstawowe stawki celne na towary przemysłowe z Chin są w UE zwykle umiarkowane – często od 0% do kilkunastu procent, zależnie od kodu. Prawdziwe zagrożenie to cła antydumpingowe i wyrównawcze. UE nakłada je na wybrane towary z Chin, gdy uzna, że są sprzedawane poniżej wartości rynkowej. Objęte są nimi m.in. niektóre wyroby stalowe, elementy złączne (śruby), rowery i rowery elektryczne czy wyroby ceramiczne.
Stawki antydumpingowe bywają bardzo wysokie i często są przypisane do konkretnego producenta – fabryka, która współpracowała w postępowaniu UE, może mieć niższą stawkę niż pozostałe. Dlatego zawsze sprawdzaj w TARIC nie tylko kod towaru, ale też dodatkowy kod TARIC przypisany producentowi. Lista środków zmienia się kilka razy w roku.
Krok 4: VAT z importu – jak się go liczy
Podstawą opodatkowania VAT przy imporcie jest:
wartość celna + cło (w tym antydumpingowe) + koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia w Polsce
Koszty dodatkowe to m.in. opłaty portowe i terminalowe, przeładunek oraz transport z portu do Twojego magazynu, jeśli miejsce przeznaczenia jest znane w chwili odprawy. Stawka to najczęściej 23%, ale dla towarów objętych stawką obniżoną w kraju (np. część książek czy wyrobów medycznych) obowiązuje ta sama obniżona stawka w imporcie.
Przykład: ile cła i VAT zapłacisz za kontener towaru
Załóżmy import maszyn o wartości 10 000 USD (FOB Szanghaj), fracht morski i ubezpieczenie do portu w UE 1 500 USD, kurs celny 3,70 zł za 1 USD, stawka cła 4% (przykładowa – rzeczywistą sprawdzasz w TARIC dla swojego kodu) i 2 000 zł kosztów portowych oraz transportu do magazynu w Polsce.
| Pozycja | Wyliczenie | Kwota |
|---|---|---|
| Wartość celna | (10 000 + 1 500) USD × 3,70 | 42 550,00 zł |
| Cło (4%) | 42 550 × 4% | 1 702,00 zł |
| Koszty do miejsca przeznaczenia | opłaty portowe + transport | 2 000,00 zł |
| Podstawa VAT | 42 550 + 1 702 + 2 000 | 46 252,00 zł |
| VAT (23%) | 46 252 × 23% | 10 637,96 zł |
| Razem cło + VAT | 12 339,96 zł |
Dla firmy będącej czynnym podatnikiem VAT realnym kosztem jest tu cło (1 702 zł) – VAT z importu można odliczyć. Problemem może być jednak płynność: jeśli VAT trzeba zapłacić od razu w urzędzie celnym, a odzyskać dopiero z deklaracji, kilkanaście tysięcy złotych jest zamrożone na kilka tygodni. Pełne wyliczenie kosztu importu – z prowizjami, agencją celną i transportem – opisaliśmy w artykule Ile naprawdę kosztuje import z Chin?.
Rozliczenie VAT z importu w deklaracji (art. 33a)
Standardowo VAT z importu płaci się w urzędzie celnym, a potem odlicza w JPK_V7. Art. 33a ustawy o VAT pozwala w określonych sytuacjach wykazać VAT należny i naliczony w tej samej deklaracji – bez wypływu gotówki. Warunki obejmują m.in. status upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) albo przedłożenie odpowiednich zaświadczeń i oświadczeń (np. o braku zaległości podatkowych i aktywności jako czynny podatnik VAT). Przepisy w tym zakresie są doprecyzowywane – przed skorzystaniem z tej procedury potwierdź aktualne wymogi z agencją celną lub księgowością.
Zmiany w 2026 roku, które musisz znać
Koniec zwolnienia z cła dla przesyłek do 150 EUR
Do 30 czerwca 2026 r. przesyłki o wartości do 150 EUR były zwolnione z cła (VAT obowiązywał już wcześniej). Od 1 lipca 2026 paczki wysyłane z krajów spoza UE do konsumentów są objęte opłatą celną 3 EUR za każdą kategorię taryfową w przesyłce – paczka z bluzką i etui na telefon zapłaci 6 EUR. To rozwiązanie przejściowe, do czasu uruchomienia unijnego centrum danych celnych (około 2028 r.). Zapowiadana jest też dodatkowa opłata manipulacyjna ok. 2 EUR od paczki, której wprowadzenie planowane jest na listopad 2026 r.
Dla firm importujących towar handlowo kontenerami to nie jest duża zmiana – takie dostawy i tak przechodzą standardową odprawę. Zmiana uderza przede wszystkim w model „tanie paczki z marketplace’ów” i w sprzedawców, którzy wysyłali towar w małych przesyłkach, żeby uniknąć cła.
CBAM – podatek węglowy na granicy
Od 1 stycznia 2026 r. mechanizm CBAM działa w fazie docelowej. Dotyczy importu m.in. żelaza i stali, aluminium, cementu, nawozów i wodoru. Jeśli łącznie przywozisz ponad 50 ton rocznie takich towarów, musisz mieć status upoważnionego zgłaszającego CBAM. Gotowe maszyny co do zasady nie są objęte CBAM, ale wiele wyrobów stalowych – np. konstrukcje, śruby, rury czy elementy z działu 73 taryfy – już tak.
Cła na maszyny budowlane
Jeśli importujesz maszyny, obok cła liczą się wymagania techniczne: CE, deklaracja zgodności, poziom hałasu i normy emisji spalin (Stage V). Więcej piszemy w artykule Import maszyn budowlanych z Chin – CE, hałas, Stage V i dokumenty.
Najczęstsze błędy przy cle i VAT z Chin
- Liczenie kosztu bez sprawdzenia kodu CN – i odkrycie cła antydumpingowego dopiero na odprawie.
- Zaniżona faktura od producenta „żeby było taniej” – ryzyko zakwestionowania wartości, dopłaty i kary.
- Kupowanie w modelu DDP bez sprawdzenia, kto jest importerem – szczegóły w artykule DDP z Chin – na co uważać.
- Brak numeru EORI – bez niego firma nie dokona odprawy celnej w UE.
- Pominięcie VAT w planie płynności – VAT z importu odzyskasz, ale najpierw trzeba go zapłacić.
- Towar w Polsce bez prawidłowej odprawy – jak to naprawić, opisujemy w artykule Odprawa retrospektywna.
FAQ – cło i VAT z Chin
Ile wynosi cło z Chin w 2026 roku?
Nie ma jednej stawki. Cło zależy od kodu CN towaru – od 0% dla części maszyn i elektroniki do kilkunastu procent dla odzieży czy obuwia. Do tego mogą dojść cła antydumpingowe. Stawkę sprawdzisz w TARIC lub ISZTAR.
Czy VAT z importu jest kosztem dla firmy?
Dla czynnego podatnika VAT – co do zasady nie, bo można go odliczyć. Kosztem jest cło oraz czas, przez który pieniądze na VAT są zamrożone, jeśli nie korzystasz z rozliczenia w deklaracji (art. 33a).
Czy przy zakupie z Chin dla firmy też płacę 3 EUR za paczkę?
Opłata 3 EUR dotyczy małych przesyłek do konsumentów (B2C). Import handlowy do firmy przechodzi standardową odprawę z cłem według taryfy.
Kto płaci cło – sprzedawca czy kupujący?
To zależy od warunków dostawy (Incoterms). Przy FOB, CIF czy EXW cło i VAT płaci importer w UE, czyli zwykle kupujący lub jego agencja celna. Przy DDP formalnie robi to sprzedawca – i tu trzeba sprawdzić, czy robi to legalnie.
Policz koszt importu z DNG Global
W DNG Global przed zamówieniem sprawdzamy kod CN, stawkę cła i ewentualne środki antydumpingowe oraz wyliczamy pełny koszt towaru w Polsce. Zajmujemy się weryfikacją producenta, transportem i odprawą. Skontaktuj się z nami i prześlij link lub specyfikację produktu – odpowiemy z wyliczeniem.
Importujesz maszyny budowlane? Na platformie MAJKO od razu zobaczysz pełny koszt maszyny z cłem, VAT i transportem w kontenerze zbiorczym.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki celne i przepisy się zmieniają – przed importem sprawdź aktualne dane w TARIC lub skonsultuj się z agencją celną.